Wat is het en wat kunt u ermee?
Er is iets veranderd aan de regels voor box 3 in de inkomstenbelasting. Als uw vermogen in box 3 (spaargeld, beleggingen, onroerend goed etc.) minder rendement heeft opgebracht dan waar de belastingdienst vanuit gaat, kunt u mogelijk geld terugkrijgen. Het daarvoor benodigde formulier heet de Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR).
Wat betekent dit precies?
Werkelijk rendement vs. forfaitair rendement
Tot nu toe rekent de Belastingdienst voor box 3 met vaste fictieve rendementen (het forfaitaire rendement). Dat is soms meer dan wat iemand werkelijk heeft verdiend. Met het OWR-formulier kunt u laten zien welk rendement u echt had.
Terugwerkende kracht
Voor sommige jaren kunt u al gebruikmaken van deze regeling, vaak vanaf belastingjaar 2017. Of u in aanmerking komt hangt af van een paar voorwaarden.
Brief van de Belastingdienst
U krijgt een “attentiebrief” of motiveringsbrief voor de jaren waar u mogelijk recht heeft om het werkelijk rendement op te geven. Pas ná dat bericht kunt u het OWR-formulier invullen.
Wanneer is het zinvol?
Het is vooral interessant voor u als:
- Het rendement dat u écht heeft gekregen (rente, dividend, huuropbrengsten, koerswinsten of -verliezen) laag was, bijvoorbeeld door tegenvallende resultaten in beleggingen, verlies of waardedaling.
- U wil checken of u te veel belasting hebt betaald in box 3.
- U de benodigde gegevens kunt verzamelen (bankafschriften, jaaroverzichten, waardeschattingen etc.).
Let op: deadlines en voorwaarden
- Zodra u de brief hebt ontvangen, moet u het formulier binnen een bepaalde termijn insturen:
• 26 weken als uw aangifte is ingediend via een fiscaal dienstverlener met beconnummer;
• 12 weken als u zelf aangifte doet zonder fiscaal tussenpersoon. - Voor sommige jaren gelden extra voorwaarden: bijvoorbeeld dat de aanslag op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk was, of dat u eerder bezwaar hebt gemaakt of een verzoek tot vermindering heeft ingediend.
- Sommige vermogensonderdelen vragen om extra aandacht, zoals buitenlands vastgoed. Daar kunnen ingewikkelde regels gelden over dubbele belasting etc.
Wat kunt u nu al doen?
- Controleer of u al een brief hebt ontvangen van de Belastingdienst over het OWR-formulier.
- Verzamel de gegevens over uw vermogen: spaargeld, beleggingen, huurinkomsten, waardeveranderingen etc.
- Bekijk per jaar of het werkelijk rendement lager is dan het forfaitaire rendement.
- Overleg eventueel met uw boekhouder of belastingadviseur of het voor ú rendabel is om het formulier in te vullen.
- Zorg dat u op tijd handelt zodra u de brief hebt, zodat u de deadline niet mist.